Онлайн-академия "Наша бухгалтерия"

Беспроцентный займ – когда налоговая выгода оборачивается налогом, а когда нет

Взяли беспроцентный займ у родственника или друга?
Или работодатель дал «льготный» кредит на машину?
Казалось бы, что тут такого. Но налоговая служба напоминает: в некоторых случаях экономия на процентах превращается в материальную выгоду, с которой нужно заплатить НДФЛ. А в некоторых — нет.
ФНС России в своём сообщении от 10 марта 2026 года разложила всё по полочкам. Давайте разбираться.
Что вообще такое «материальная выгода от экономии на процентах»?
Если вы взяли заём по ставке ниже рыночной (или вообще беспроцентный), то по логике налоговиков вы как бы «сэкономили». Эта экономия и есть материальная выг

Перерегистрация ИП в течение года: старый доход «обнулить» не получится

Представьте: ИП закрылся в середине года, а через месяц открылся заново. Доход до закрытия был уже приличный — близко к лимиту. После открытия — ещё немного.
Логичный вопрос: можно ли считать, что новый ИП начинает учёт доходов с нуля, чтобы остаться на УСН или сохранить освобождение от НДС?
Ответ Минфина (письмо от 23.01.2026 № 03-07-11/4227) короткий и жёсткий: нельзя. Доходы суммируются за весь календарный год. Давайте разбираться.
Ситуация из письма
В 2024 году ИП сначала работал, получил доход 63,9 млн рублей, затем прекратил регистрацию. Потом в том же году зарегистрировался снова и заработал ещё 1,6 млн руб

Коллеги, с Днём Великой Победы!

9 Мая — это день, когда смыкаются поколения. Когда мы говорим «спасибо» и чувствуем эту правду всем сердцем.
Сегодня, когда мы привыкли сводить дебет с кредитом, считать налоги и сдавать отчёты, трудно даже представить, какой ценой нашим дедам и прадедам досталось то, что мы имеем сейчас: возможность жить, работать, растить детей и просто спокойно планировать завтрашний день.
Товарищи ветераны и труженики тыла, спасибо вам за этот мир. Спасибо за то, что вы выстояли. Мы помним, мы гордимся, и мы передадим эту память дальше.
От всей души желаем всем чистого неба, крепкого здоровья, семейного тепла и благополучия.
Пусть в ваших домах всегда будет мир, а раб

Переход на АУСН: начисленная, но не выплаченная зарплата «вдруг» становится расходом

Мы уже знаем: переход с УСН на АвтоУСН — штука коварная. Особенно с расходами.
ФНС и Минфин выпустили разъяснения (письма от 06.03.2026 № ЕА-36-3/1723@, Минфин от 04.03.2026 № 03-11-09/16807), которые спасут бюджет многих упрощенцев, переходящих на АУСН.
Речь про зарплату и взносы, начисленные, но не выплаченные до перехода.
Коротко: учесть можно, и это законно. Давайте по порядку.
Как было на УСН «доходы минус расходы»
На обычной упрощёнке расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности (выплаты денег работнику). Страховые взносы — в момент их фактической уплаты в бюджет (п. 2 с

МСП на льготных тарифах: что делать при смене ОКВЭД, исключении из реестра и новом порядке от Росста

В 2026 году для субъектов МСП действуют правила: страховые взносы по ставке 15% с выплат работникам сверх 1,5 МРОТ доступны только тем, у кого основной вид деятельности входит в Перечень приоритетных отраслей (утверждён распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р), а доля доходов от этого вида составляет не менее 70% по итогам отчётного (расчётного) периода.
Но что происходит, когда компания меняет вид деятельности, исключается из реестра МСП или передаёт данные в Росстат? Налоговая служба в письме от 17.03.2026 № БС-36-11/1995@ заполнила важные пробелы. Давайте разбираться.
1. И

За директора платим по-новому: разбор исключений, про которые молчат налоговики.

С 1 января 2026 года для всех коммерческих организаций действует жесткое правило: страховые взносы с выплат руководителю считаются минимум с федерального МРОТ.
Даже если он работает на полставки, даже если зарплата символическая, даже если компания вообще не ведет деятельность — база подтягивается до 27 093 рублей.
В месяц минимальные отчисления составляют 8 127,90 ₽ (27 093 ₽ × 30%).
Казалось бы, всё просто: есть директор — плати с МРОТ.
Но ФНС в письме от 18.03.2026 № БС-36-11/2025@ разъяснила три важные ситуации, где это правило не работает.
О них и поговорим.
Ситуация 1. Полномочия переданы управляюще

Передача имущества вместо денег: новый порядок налогообложения для ООО на УСН

Ситуация: из ООО выходит участник. Компания должна выплатить ему действительную стоимость доли.
Денег нет, зато есть, например, станок или помещение. Решаете рассчитаться имуществом.
И тут возникает вопрос: а что с налогом?
Раньше чёткого ответа в Налоговом кодексе не было. Налоговики доначисляли налоги, суды спорили, бухгалтеры ломали голову. Но с 2027 года всё встанет на свои места.
Как было раньше: налоговая неопределённость
Когда участник выходит из ООО, его доля переходит к обществу — это считается доходом (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Причём учитывать этот доход нужно на дату перехода права на долю.
А что

Рассрочка по-новому: что изменилось с 1 апреля 2026 года.

С 1 апреля 2026 года вступили в силу федеральные законы № 283-ФЗ и № 284-ФЗ, которые кардинально меняют правила игры на рынке рассрочки. Если раньше эта сфера была во многом «серой зоной», то теперь у неё появились чёткие правовые рамки, надзорный орган и реальные гарантии для потребителей.
Для бухгалтера и предпринимателя это тоже важно: меняются правила ценообразования, появляются новые требования к операторам, а привычные схемы работы с рассрочкой могут потребовать пересмотра.
Давайте разбираться.
Цена одна для всех
Самое заметное изменение для покупателя: теперь товар в рассрочку не может стоить дороже, чем при оплате сраз

Единая упрощённая декларация: старая или новая? ФНС разрешила выбирать

Если ваша компания или ИП временно не ведут деятельность, счёт в банке не шевелится, а объекты налогообложения по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН отсутствуют — сдавать пачку нулёвок совсем не обязательно. Достаточно одной — единой (упрощённой) налоговой декларации (ЕУД).
Но есть важный нюанс: с апреля 2026 года форма ЕУД изменилась. Приказом ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@ утверждён новый бланк.
И тут у бухгалтеров закономерный вопрос: по какой форме сдавать прямо сейчас?
Отвечаем спокойно и по делу.
Когда формально вступает в силу новая форма?
Официально новый бланк начнёт действовать с 6 апреля 2026 год

ПЕРЕХОД С УСН НА АВТОУСН: НЕ ПРОДАННЫЕ ТОВАРЫ ПРЕВРАТЯТСЯ В УБЫТОК? РАЗБОР ОТ МИНФИНА

Ситуация знакомая многим: работали на обычной упрощёнке с объектом «доходы минус расходы», закупили товары для перепродажи, оплатили их, но продать не успели. А потом решили перейти на «автоматизированную упрощёнку» (АвтоУСН), потому что налоговая сама всё считает, взносы зачитывает — красота.
И тут встаёт вопрос: а можно ли списать стоимость этих оплаченных, но не проданных товаров уже при расчёте налога по АвтоУСН?
Ответ вас, скорее всего, расстроит. Но лучше узнать об этом заранее, чем получить сюрприз при сдаче отчётности.
Что говорит Минфин?
Специалисты Минфина выпустили письмо от 19.03.2026 № 03-11-

Переход с УСН на АвтоУСН в середине года: как и когда сдавать декларацию

Все мы знаем золотое правило: при УСН нельзя сбежать на другой режим до окончания года. Но АвтоУСН — это эксперимент, а для экспериментов, как известно, делаются исключения.
Организации и ИП на УСН вправе перейти на АвтоУСН со следующего календарного месяца. Главное — уведомить налоговую через личный кабинет или уполномоченный банк не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу, и одновременно отказаться от УСН.
Казалось бы, перешли — и забыли про старую упрощёнку. Ан нет. Возникает резонный вопрос: а как быть с декларацией по УСН за тот период, когда вы ещё не были на автопилоте?
Разъяснение на этот с