Предыдущая публикация
Обсуждаемые темы
последний комментарий 17 марта 2023 в 17:35
Могут ли самозанятые устраиваться на работу по трудовому договору
Схема налогообложения самозанятых специалистов актуальна для всех граждан, осуществляющих профессиональную деятельность на территории России. Оказание услуг в режиме самозанятого специалиста — легальный способ развивать собственный бизнес без необходимости регистрировать ИП. Около 60% плательщиков НПД имеют возможность или планируют устроиться на работу с оформлением по трудовому договору (ТД). Разрешено ли законом одновременно иметь основную работу и быть самозанятым.Основной закон, регулирующий деятельность плательщиков НПД (№ 422-ФЗ), устанавливает запрет на оформление специалистов со статусом самозанятого по ТД. Но это касается только тех случаев, когда между исполнителем и работодателем могут возникать трудовые отношения. Если самозанятый оказывает услугу заказчику, работы проводятся исключительно по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Плательщик НПД не может оформиться к заказчику на работу с записью в трудовой книжке.
Запрет на оформление самозанятого к своему заказчику по трудовому договору - причины
Сотрудник, оформленный по трудовому договору, требует от работодателя массу финансовых затрат.В них входят:
• Ежемесячная выплата заработной платы (два раза в месяц)
• Выплата страховых взносов (30% от зарплаты)
• Оплата ежегодного отпуска
• Оплата больничного в случае болезни работника
• Затраты на организацию рабочего места специалиста
• Расходы на обеспечение сотрудника инвентарем, инструментарием и прочими условиями для выполнения работником своих обязанностей.
Еще одна особенность найма сотрудника — трудовой договор не имеет срока, за исключением особых случаев. Процедура увольнения строго определена законом и имеет много условий и оговорок.
Для снижения ответственности, финансовых затрат и уменьшения объемов работ по оформлению/увольнению специалистов работодатели предпочитают пойти обходным путем. Для любого предпринимателя проще и выгоднее оформить со специалистом не трудовые, а гражданско-правовые отношения с помощью договора (ГПХ). Вместо приема на работу взаимодействие с сотрудником оформляется по схеме «заказчик-исполнитель», где в качестве исполнителя выступает самозанятый.
При заключении такого договора за плательщика НПД не требуется выплачивать налоги и страховые взносы. Самозанятый лечится и организовывает свое рабочее место за свой счет. Чтобы недобросовестные работодатели не злоупотребляли схемой подмены трудовых отношений гражданскими, Роструд и ФНС ввели систему штрафов.
Законодательные нормы запрещают массовый перевод работников в статус самозанятых, чтобы продолжать пользоваться их трудом с минимальными затратами для предприятия. Заказчиком услуг специалистов, выплачивающих НПД, может быть только лицо, которое не является нынешним работодателем самозанятого и не было таковым в течение последних двух лет.
Что можно
Любой работник, нанятый в штат организации или предприятия, имеет право зарегистрировать статус самозанятого и оказывать услуги заказчикам, если они не связаны с его текущим работодателем. Например, бухгалтер имеет право консультировать и вести другие предприятия на аутсорсинге.Государственные служащие этой возможности лишены. Они могут работать в режиме плательщика НПД с недвижимостью - сдача домов и квартир в аренду.
Самозанятый и официальное трудоустройство
Зарегистрировавший статус плательщика НПД имеет законное право совмещать деятельность в режиме самозанятого и наемного работника, оформленного по ТД.В отдельных случаях работодатель может требовать у такого сотрудника информацию о размерах и источниках дополнительного дохода при приеме на работу и на регулярной основе после оформления с ним трудовых отношений. Это делается, чтобы самозанятый не оказывал услуги конкурентам работодателя.
Плательщик НПД не обязан предоставлять информацию о своих дополнительных доходах при приеме на работу. Но работодатель может самостоятельно получить необходимые сведения о самозанятом в ФНС.
#employ24 #самозанятый
последний комментарий 17 марта 2023 в 17:34
Когда перевозчик может быть самозанятым
Среди разнообразия видов деятельности, доступных для самозанятых граждан, больше всего вопросов вызывает перевозка. Мы рассмотрим, в каких случаях перевозчик может быть плательщиком НПД и как с ним сотрудничать юридическим лицам.Кто может заниматься перевозками
В соответствии со ст. 2 Федерального закона № 259-ФЗ от 08.11.2007, перевозить багаж, грузы или пассажиров на коммерческой основе может только ИП или юрлицо, причем обязательно принятие ими обязательств по перевозке, закрепленных соответствующим договором. Физические лица заниматься перевозками за деньги по закону не могут.Однако ИП может быть плательщиком налога на профессиональный доход, если выполняет работы сам и соответствует ряду других требований. Поэтому самозанятый, оформленный в качестве индивидуального предпринимателя, спокойно может заниматься подобной деятельностью.
В 2022 году принят закон № 580-ФЗ от 29.12.2022, который, в том числе регулирует правовые вопросы перевозок и самозанятыми. Его положения разрешают плательщикам НПД заниматься перевозками без регистрации предпринимательской деятельности. Однако вступит он в силу лишь 01.09.2023 и распространяется только лишь на перевозку пассажиров и багажа в легковом такси. Обязательным условием будет заключение договора со службой заказа, а автомобиль может быть личным, взятым в аренду или лизинг.
Для пассажирских перевозок лицензия обязательна. Сейчас ее может получить только самозанятый, работающий в качестве ИП. Упомянутый закон эту сложность упразднит, разрешение смогут получить и физические лица, плательщики НПД.
Безопасная работа с самозанятым
Для юридических лиц основная опасность при сотрудничестве с самозанятыми — подозрение со стороны ФНС о подмене трудовых отношений. Их признаки указаны в письме № ЕА-4-15/4674@ от 15.04.2022, которым налоговые инспекторы будут руководствоваться во время камеральных проверокСогласно этому документу, признаками подмены трудовых отношений являются:
1. Указание в договоре фиксированной оплаты за месяц или неделю. Самозанятый не может получать зарплату, ему перечисляют оплату за выполненную работу. Можно указать ставку за километр перевозки или сумму за услугу.
2. Перечисление функций, которые перевозчик обязан выполнять. Самозанятого нанимают для выполнения конкретной задачи.
3. Необходимость соблюдения графика работы, рабочего режима, других аспектов, касающихся внутреннего распорядка предприятия. Сюда же относится и прохождение инструктажа по ТБ.
4. Использование для перевозок автомобиля юрлица, за исключением передачи транспорта самозанятому в аренду.
5. Выдача на имя самозанятого длительного пропуска на территорию клиента.
Если плательщик НПД долго работает только с одним юрлицом, о чем свидетельствуют документы, это также будет свидетельством в пользу подмены трудовых отношений.
#employ24 #самозанятый
последний комментарий 17 марта 2023 в 17:34
Выдача чека
Работаете с клиентами в качестве самозанятого и переживаете, как быстро заказчику нужен чек? Спешим вас успокоить — торопиться не нужно. ФНС в письме от 13 января 2023 г. № PU-3-20/319 объясняет, что чек должен быть отправлен заказчику не позднее 9 числа следующего месяца.То есть, если вы оказали услугу 2 марта, чек нужно передать до 9 апреля. Главное не забыть, что в чеке указывают дату поступления денежных средств, а не дату его формирования. То есть в нашем случае дата должна быть 2 марта.
До 9 числа можно отправлять чеки за безналичную оплату. Если вам заплатили наличкой, а также на карту или электронный кошелек, то чек нужно выдавать сразу же, как только поступят деньги. Безналом считается перечисление на расчетный счет.
Если самозанятый выставлял счет, а клиент его оплачивал, формировать чек все равно нужно. В противном случае не будет начислен НПД, а для предпринимателя, даже самозанятого, это чревато штрафом. Поэтому после получения денежных средств нужно найти в приложении раздел «Счета» и в нем выбрать функцию «Создать чек».
Чтобы сформировать и выдать чек, придерживайтесь следующего алгоритма:
1. Запустите приложение «Мой налог».
2. На главной найдите раздел «Новая продажа».
3. Укажите название работы и ее стоимость.
4. Выберите кто заказчик — физическое или юридическое лицо.
5. Если второй вариант — укажите наименование компании и ИНН.
Теперь можно нажимать на кнопку «Выдать чек» и выбирать способ его отправки клиенту. Он будет зависеть от ваших с заказчиком договоренностей.
#employ24 #самозанятые
последний комментарий 17 марта 2023 в 17:01
Как ФНС узнает о нарушениях при работе с самозанятыми
При взаимодействии юридического лица с самозанятыми возникают различные риски, о которых мы рассказывали ранее. Например, говорили о том, как проверить, является ли исполнитель плательщиком НПД и как с ним составлять договор, чтобы не возникло проблем.Теперь же поговорим о том, как ФНС выявляет нарушения в отношениях между компанией и самозанятым.
Для этих целей в арсенале ФНС есть скоринговая система — цифровой инструмент. Вот как он работает:
• В автоматическом режиме ищет признаки подмены трудовых отношений.
• Компаниям с обнаруженными рисками присваиваются скоринг-баллы.
• Если организация по результатам оценок достигает лимита по баллам, налоговая направляет ей предупреждение об обнаружении попыток скрыть трудовые отношения.
Организация, получив уведомление, может согласиться с нарушением, в противном случае начнется полная проверка со стороны ГИТ и ФНС.
Скоринг система ФНС изучает ряд показателей, по которым можно заподозрить нарушение:
«Продолжительность работы» — прибегает ли организация к услугам самозанятого 3 и более месяцев подряд
«Единственный источник дохода».
«Признаки зарплаты» — изучаются чеки, выданные самозанятым одному и тому же заказчику на протяжении всего периода сотрудничества.
«Наличие групповых переходов» — фиксируются переходы работника в подконтрольную работодателю организацию, но уже в качестве самозанятого.
«Периодичность выплат» — сигнализирует о характере выплат самозанятому. Если они происходят каждый месяц, но работодатель уверен, что такое положение не противоречит положениям договора на оказание услуг (указаны объемы и суть работ, сроки их выполнения и порядок оплаты), то факт взаимодействия по такому документу должен быть подтвержден актом выполненных работ. Его отсутствие будет сигнализировать о подмене трудовых отношений.
«Прямые нарушения» — нарушение закона, запрещающего оказание услуг самозанятым, если заказчиком выступает бывший (менее двух лет) работодатель.
Чтобы не получить высокую оценку в скоринг-системе ФНС, нужно правильно составлять договор на оказание услуг и выдавать акты выполненных работ. На нашем сайте можно получить помощь в составлении этих документов и проверить текущий статус самозанятого перед перечислением ему денежных средств.
#employ24 #самозанятые
последний комментарий 17 марта 2023 в 17:01
Самозанятые смогут брать потребительские кредиты на развитие бизнеса
Физлица, зарегистрировавшие статус самозанятого, могут работать без оформления ИП. Предприниматели-плательщики НПД все чаще обращаются в микрофинансовые организации для получения потребительских кредитов с целью развития бизнеса. В таких ситуациях перед кредиторами встает проблема выбора — выдавать заем самозанятому как физическому лицу или оформлять кредит на бизнес и проводить соответствующие проверки.Потребительский кредит — деньги, которые выданы на покупку товаров и услуг для личного пользования заемщика. Основной закон, регулирующий процедуру выдачи потребительских кредитов (Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите») не указывает точно определенный порядок проверки и оформления таких займов самозанятым. Действие этого закона не распространяется на случаи кредитования предпринимателей-плательщиков НПД, если они указывают в качестве цели потребительского займа развитие бизнеса.
Чтобы урегулировать такие ситуации на законодательном уровне, ЦБ РФ составил и утвердил отдельный пункт в письме от 01.12.2022 г. № 59-8-2/54230, где указывается: «Самозанятые имеют право подавать в микрофинансовые организации заявления на получение потребительских кредитов, которые будут потрачены не на приобретение товаров и услуг для личного пользования, а на развитие своего бизнеса».
Получение ссуд в рамках потребительского кредитования на осуществление предпринимательской деятельности выгодна заемщикам. Оформление такой ссуды переводит отношения «кредитор-заемщик» в отдельную правовую плоскость, в которой получатель ссуды может пользоваться значительным объемом гарантий со стороны МФО.
Заявление самозанятого на получение займа для потребительских целей считается правомерным, потому что сама деятельность физлица-плательщика НПД считается в правовом поле не предпринимательской, а профессиональной деятельностью. Индивидуальная профессиональная деятельность требует затрат, которые самозанятый не всегда в состоянии компенсировать из собственного бюджета.
В процессе принятия решения о выдаче ссуды кредитор имеет право затребовать информацию и документы, которые подтверждают, что заем необходим самозанятому для покупки товаров и услуг, с помощью которых он осуществляет деятельность.
После подтверждения необходимости и получения гарантий кредитор принимает решение о выдаче потребительской ссуды для развития бизнеса.
ЦБ РФ указывает, что для принятия решения о кредитовании микрофинансовая организация должна получить подтверждение следующих условий:
1. Актуальный статус самозанятости будущего заемщика и факты своевременной оплаты им НПД.
2. Факты ведения бизнеса ссудополучателем в соответствии с признаками предпринимательской деятельности, указанной в ГК РФ.
3. Планирование целевого расходования получаемого кредита на ведение и развитие бизнеса.
Договор, по которому самозанятому предоставляется потребительский кредит, может быть дополнен пунктом о целевом расходовании ссуды. Если МФО обнаруживает несоответствие траты кредита с заявленными целями, она может потребовать досрочного погашения долга и отказаться от предоставления финансовых услуг, прописанных в договоре.
#employ24 #самозанятые
последний комментарий 17 марта 2023 в 17:00
Статистика ФНС — в 2022 году самозанятых в России стало больше почти в 2 раза
Федеральная налоговая служба России сообщает, что по состоянию на декабрь 2022 года зарегистрировано 6,562 миллионов самозанятых. По сравнению с данными на ноябрь-декабрь 2021 года, это число возросло на 2,7 млн. Данные о росте числа вновь зарегистрировавших статус плательщика НПД в 1,7 раза опубликованы на официальном сайте ФНС.Статистика показывает, что одна пятая часть (454 тыс.) граждан зарегистрировалась в качестве самозанятых, предоставляющих услуги в сфере строительства и ремонта. 405 тыс. человек оформили статус плательщика НПД для осуществления деятельности в сфере автомобильных перевозок. В IT-сфере зарегистрировано 310 тыс. новых самозанятых, а среди специалистов сферы услуг красоты — 227 тыс. граждан. По сравнению с предыдущими годами, популярность этих сфер остается на прежнем уровне. В 2022 году лидирующее место заняли услуги ремонта. До этого первенство было у специалистов по автоперевозкам.
Больше всего новых самозанятых зарегистрировалось в Москве, Московской области и Санкт-Петербурге.
#employ24 #самозанятые
последний комментарий 17 марта 2023 в 17:00
Самозанятость и ИП для подростков
В каком возрасте подросток может приобрести статус ИП или самозанятого?При отсутствии других условий гражданин получает возможность регистрировать статус плательщика НПД или статус ИП по достижению дееспособного возраста 18 лет (статья 21 ГК РФ). Вступление в брак до достижения 18 лет также предоставляет гражданину такую возможность.
Подростки от 14 до 18 лет имеют право подписывать документы, подтверждающие совершение сделки с их участием (статья 26 ГК РФ). Но делать это несовершеннолетние могут только при условии письменного согласия их родителей или попечителей.
В 16 лет гражданин РФ имеет право устроиться на работу и осуществлять предпринимательскую деятельность, если на это дали письменное согласие его родители (попечители, усыновители). С момента начала исполнения служебных обязанностей по трудовому договору или коммерческой деятельности такой гражданин считается дееспособным.
Для регистрации ИП лиц до 18 лет необходимы документы:
• Согласие родителей/попечителей на регистрацию ИП
• Копия документа, свидетельствующего о регистрации брака (если несовершеннолетний гражданин заключил брак)
• Копия документа, подтверждающего дееспособность предъявителя, из органов опеки или из суда
Также для регистрации статуса самозанятого несовершеннолетние граждане без оформленного ИП подают:
• Свидетельство о заключении брака (копия)
• Письменное разрешение родителей или опекунов на самостоятельное заключение сделок
• Письменное признание лица до 18 лет дееспособным по решению суда или органов опеки.
В органы государственной регистрации подается один из этих документов.
Согласно письма от 13 декабря 2022 г. № КВ -17-14320@ несовершеннолетние могут быть зарегистрированы в качестве ИП или плательщика НПД, несмотря на отсутствие указания на возраст, с которого они могут осуществлять предпринимательскую деятельность.
#employ24 #самозанятые
последний комментарий 4 ноября 2022 в 17:15
последний комментарий 6 октября 2022 в 22:45
последний комментарий 16 сентября 2022 в 15:15
загрузка
Показать ещёЛевая колонка