Рукинов Максим | Лаборатория Налогов

Цель бизнеса — получение прибыли. Цель половины схем — забрать эту прибыль с минимальными налогами. С 2026 года дивиденды уже не будут казаться такими «невыгодными» (а если в 2025 г. распределяете прибыль 2021 г., то тут лишь НДФЛ и платите). Но, увы, набирает популярность интересная практика — налоговая переквалифицирует дивиденды в заработную плату. Что это даёт бюджету? Доначисление страховых взносов. И это выгоднее для государства: — по дивидендам — налог на прибыль + 13%, — по зарплате — НДФЛ + 30% страховых взносов. Обратился клиент с организацией на УСН. Несколько учредителей, распределение прибыли в виде дивидендов ежеквартально. Позиция налоговой: «У вас УСН, и прибыль вы можете распределять исключительно по итогам года. Всё иное — это зарплата. Доплатите страховые взносы. А если не сделаете — придём с выездной. Вот дело А05-3395/2022». Дело показали. Но, как мне кажется, суть его не поняли. У нас есть два блока регулирования. — Закон об ООО и ГК — определяют, как общество впр

ФНС за последние годы навела порядок в администрировании налогов. Это видно по статистике (форма 2-НК, Судебный департамент при ВС РФ). Выездных проверок стало меньше, но каждая из них — «дороже для налогоплательщиков». В 2022 г. их было 7 386, в 2025 г. — всего 3 841 (данные за 9 месяцев). Средний «чек» одной проверки вырос почти на 30% и составил 89,6 млн рублей. Доля проверок с нарушениями — 98,1%. Если пришла выездная проверка — это почти приговор ❗️ Если к вам пришла выездная — статистически это уже не «возможно что-то найдут», а «почти наверняка найдут». На ВНП выходят после ППА, и «пустых» проверок почти не бывает. Для сравнения: — по камеральным нарушения находят в 3,7% случаев; — 84% камеральных проходят «тихо»; — в 16% инспекция запрашивает документы и пояснения и «рождает» акты. Именно эти 16% дают 86% всех доначислений. ФНС официально объявила о трансформации модели контроля и переходе к риск-ориентированной работе — работе исключительно с теми, кто «краснеет» в системе. Н

📍 С 1 августа 2025 года бизнес получил новый инструмент — 100% перекрёстное владение. Это когда одна компания владеет другой на 100%, а та — на 100% первой. И при этом ни в одной из них нет физических лиц-учредителей. Называется это «матрёшка». И теперь это легально. Речь идёт о прикрытом владении бизнесом, когда со стороны не видно, кто фактически управляет и кому всё принадлежит. Как работает «матрёшка» и сколько компаний нужно Структурировать так можно любое количество юрлиц, но чтобы прикрыть владение — достаточно двух. Причины для этого бывают разные: — сокрытие взаимозависимости, — защита активов, — конфиденциальность перед конкурентами или партнёрами, — защита от претензий, связанных с дроблением бизнеса. Как сохранить контроль и не нарушить закон Чтобы не потерять контроль и не выйти за рамки закона: 📍 В одной компании назначают генерального директора, которого контролируют через устав (да, уставы надо писать для каждой компании группы, а не использовать типовые). Так фигура

Директор крупного дилера как-то сказал мне: «Дорогие авто берут только в лизинг. По-другому никто не покупает — невыгодно. А тут сразу минус НДС и налог на прибыль: заплатил 20 миллионов, а по факту на 45% дешевле». Звучит красиво. Давайте посчитаем, так ли это на самом деле. Что лизинг реально даёт бизнесу 📍 Берём автомобиль за 20 млн, срок лизинга — 3 года. ➡️ Первое. Не нужно сразу вынимать всю сумму из оборота. Заплатили 20–30% авансом, остальное — постепенно. Для бизнеса, где деньги должны работать, это важно. ➡️ Второе. Лизинговые платежи уменьшают налог на прибыль. При ставке 25% за три года экономия составит около 5 млн рублей. ➡️ Третье. НДС с платежей можно принять к вычету. Это ещё около 3,3 млн. Итого экономия: примерно 8 млн рублей. Те самые «45%» от директора дилера? Похоже на правду. Но это ещё не конец истории. Что происходит при продаже автомобиля после лизинга 📍 Классика жанра: выкуп за рубль → продажа сотруднику за символическую сумму. Раньше работало. Сейчас таки

Поздравляю вас с наступившим 2026 годом. И снова нас ждёт год адаптации к тому, что законодатель предусмотрел в поправках к НК. Для такого количества системных изменений налогового законодательства, какое случилось за последние три года, раньше требовалось от 5 до 10 лет. Я не про количество ФЗ, вносящих правки в НК, я именно про крупные, системные нововведения 2024–2026 гг. Какие налоговые изменения сформировали новый ландшафт Это изменения: — по налогу на прибыль и его повышение, — по льготам для IT, — переход на прогрессивную шкалу по НДФЛ, — инвестиционный вычет, — турналог, — изменение УСН-лимитов, — «обрезанные» ставки НДС, — снижение лимитов по УСН без НДС, — изменение лимитов по патенту, — амнистия по дроблению, — повышение базовой ставки НДС до 22%. Количество важных изменений — огромное. И это уже не количественно, а качественно меняет налоговый ландшафт, а вместе с ним — судьбы тысяч бизнесов. Что это означает для бизнеса прямо сейчас ❗️ И поздравляю вас ещё и с тем, что те

Вас вызывают на комиссию по НДС? Не спешите платить. Разбираемся, как понять — блефует ли налоговая или за вами серьёзный разрыв по НДС. Обратимся к статистике: 98% выездных проверок по НДС заканчиваются доначислениями, средний «чек» в 2024 г. — 65 млн, в Москве — все 100 млн. Логично, что ФНС делает ставку на «добровольное» уточнение: в 2024 г. 57% всех поступлений от контрольной работы — деньги, уплаченные после комиссий без проверок. Позвали – попугали – деньги получили. И это при том, что статистика по победам в суде снизилась до 20%. Как быть, если «и платить не хочется и судиться страшно»? Как понять: блефуют фискалы или нет? Почему вызывают на комиссию по НДС 💬 Почему вызывают? Биг Дата. АСК НДС-2 сопоставляет 6 млн деклараций и 15 млрд счетов-фактур. Если вы заявили вычет, а продавец не уплатил НДС — возникает «разрыв». Дальше система строит «дерево связей» на 10–15 звеньев и определяет роль каждого. НДС налог очень простой – он или уплачен или нет. Как ФНС классифицирует ком

Знаете, у 115-ФЗ и романа «Война и мир» Толстого есть что-то общее: оба текста просто так не осилить, и оба знакомы всем. Юридически, 115-ФЗ — это закон о мерах противодействия финансированию терроризма и «отмыванию» денежных средств (ПОД/ФТ). Может показаться: где бизнес и где вот эта жуть, на противодействие которой направлен закон? Зачем он вообще нужен? Но если подойти к 115-ФЗ непредвзято, осмыслить и понять его, ничего надуманного в нём нет. Он логичный и рабочий. Другое дело, что когда бизнесу внезапно блокируют операции, «подмерзают» счета, начинается «истерика»: «Мы же строители! Ну и что, что платим ИП по 5–10 млн, а сотрудников у них нет, это “супер-прорабы”, они в одиночку возводят целые дома! Что случилось?» Совет: посмотрите на себя глазами банка — на что это похоже: на реальную стройку или на «обнал»? В чём суть 115-ФЗ и почему банк блокирует операции 📍 В чём суть 115-ФЗ? Базово — банк обязан знать своего клиента и его операции, которые делятся на операции обязательног

Почему налогоплательщики часто оказываются позади налоговой? Причин две: ФНС за последние годы сильно ускорилась, а предприниматели всё так же пренебрегают «налоговой гигиеной». Да, есть нормы, которые откровенно не в пользу налогоплательщиков (п. 2 ст. 61.11 закона о банкротстве — презумпция вины КДЛ, когда налоги > ½ долгов). Но чаще проблема банальнее: мы действуем реактивно. Реактивный бизнес вместо расчёта 📍 Не считаем налоги и «экономику», не проверяем, какой режим выгоднее, не думаем, что будет через год. Заняты бизнесом — и это нормально. Ненормально, что про налоги вспоминаем, когда уже попали в «поле зрения» ФНС. Кариес лечить проще, чем удалять зуб. Но в бизнесе тянут до последнего: — пока не придёт налоговая, — пока не начнётся корпоративный конфликт со взаимными обвинениями и попытками «уголовки», — или пока не умрёт «тот ИП», через которого «шёл» весь бизнес, и не придут наследники. Страх дробления и жизнь «на номиналах» 📍 Отдельный феномен: люди переживают из-за призн

➡️ Часть 1 - https://dzen.ru/a/aTa4WWdg-WapQEgy Во второй части разберём, что делать, когда займы, срок годности которых истекает, уже пахнут «тухлячком», но возвращать их никто не собирается. Такие займы — мина замедленного действия. Они почти всегда всплывают при выездных проверках: займ висит 5–7 лет, процентов нет, движения денег нет, попыток вернуть — тоже нет. Идеальный кейс для переквалификации — в дивиденды, зарплату или безвозмездную передачу. Что реально может предъявить инспекция 1️⃣ Признать проценты экономически необоснованными (ст. 252, 269, 54.1 НК РФ) и исключить из расходов — фактически вернув их в прибыль. 2️⃣ Если займами «отмывали» часть выручки, чтобы не вылететь с УСН, то доначислят все налоги так, как если бы компания была на ОСНО. 3️⃣ Суммы, которые выплатили бенефициару, могут признать дивидендами или зарплатой — и «ну привет, НДФЛ»; хорошо, если только он, а не ещё и страховые взносы. 4️⃣ Внутригрупповые (в том числе трансграничные) займы с аномальными ставкам