Рукинов Максим | Лаборатория Налогов

Многие уже на себе почувствовали, как это выглядит на практике: — НДС 22%, — налог на прибыль 25%, — прогрессивный НДФЛ, — «неполноценный НДС» для упрощенцев, — лимиты 20 млн без НДС. Плюс риторика, что ЭДО и БигДата ФНС позволяют всё быстрее выявлять аномалии. Это, мягко говоря, напрягает. Отсюда и новый страх. Один из самых популярных — примерно такой: «А если ФНС начнёт облагать налогами переводы между физлицами?» Ключевая мысль — сам по себе перевод налогом обложить нельзя. Для физлиц основной налог — НДФЛ. А для тех, кто ведёт бизнес без регистрации, налогов уже гораздо больше. И там появляется УК РФ: — ст. 171 УК РФ — незаконное предпринимательство, — ст. 198 УК РФ — уклонение от налогов. Но удивлю вас. 📍 ФНС вообще не видит переводы между физлицами напрямую. Чтобы получить информацию о таких операциях, в Налоговом кодексе установлен специальный порядок. Нужно: — либо решение о взыскании, — либо открытая проверка — и санкция вышестоящего органа (ст. 86 НК РФ). Есть прямое письмо

Знаете, общаюсь с бизнесом каждый день — и малым, и крупным — и каждый раз вижу одну и ту же картину. Человек ведёт бизнес, платит налоги, переживает за них, но как платить меньше — не понимает. А потом ты берёшь ручку, рисуешь на салфетке элементарную схему: — НДС сюда, — прибыль сюда, — здесь ИП, — тут давальческая схема и простое товарищество, — здесь опцион и залог. И человек смотрит на тебя как Колумб на Америку. Не знал. Никто не рассказал. Бухгалтер на аутсорсе декларации сдаёт, а объяснить: «Слушай, а вот тут можно по-другому» — это не его функция и не в его зарплате. Кто-то говорит: «У меня инхаус-юристы». Я спрашиваю: — С чего ты решил, что они за свои 300 тысяч зарплаты будут куда-то погружаться и пытаться тебе экономить налоги? Зачем? У них фиксированный оклад. И человек в ответ просто кивает. Самое забавное — в налоговой оптимизации нет никаких секретных статей Налогового кодекса. Нет ничего незаконного вроде бумажного НДС. Налоговый инжиниринг — это общие принципы, которы

На днях обратился предприниматель — розничная торговля табачной продукцией. Говорит: «Максим, я закрываюсь. С этим НДС работать невозможно, на каждой пачке ухожу в минус. Помогите хотя бы ликвидацию нормально оформить». Спрашиваю: — а вы считали, какой именно режим вам невыгоден? — на какой ставке НДС вы сидите? Оказалось — собирается переходить на УСН с НДС 5%. Логика простая: «Ставка маленькая — значит выгодно». Вот тут я его и остановил и попросил 15 минут, чтобы показать кое-что на калькуляторе. Данные максимально простые: — закупка пачки у дистрибьютора — 97 рублей (с НДС 22%), — продажа по МРЦ — 100 рублей, — наценка — 3 рубля, или 3%. Классика табачного бизнеса: МРЦ ограничивает цену сверху, дистрибьютор — снизу, манёвра почти нет. Вопрос один: можно ли заработать с этих трёх рублей, или действительно пора закрываться? Один и тот же товар. Одна и та же пачка. Одна и та же наценка. Меняется только система налогообложения. Именно на него он собирался переходить. 📍 Ключевой момент

Автор статьи — Максим Рукинов, доктор экономически наук, основатель компании «Лаборатория налогов». Более 9 лет занимаюсь налоговым консультированием, медиацией и снижением налоговой нагрузки. Специализация моей компании — переговоры с налоговой для уменьшения претензий без суда и ожидания, а также структурирование деятельности группы компаний, чтобы не доводить до претензий и снизить риски доначислений и дробления бизнеса. Записаться на консультацию Госдума приняла закон, по которому его массовое внедрение начнётся с 1 сентября 2026 года. Но как только заходит разговор о цифровом рубле, выясняется, что мало кто понимает: — что это такое, — зачем он нужен, — что он заменит — и как с этим вообще жить. 📍 Хочу поделиться своими мыслями о ЦР и разобраться: заменит ли он кэш, как повлияет на теневую экономику и собираемость налогов. ЦР — это безналичный рубль на блокчейне, который хранится в Центральном банке. Ключевая особенность — к нему можно «прикрутить» умные («окрашенные») деньги. То

📍 Оптимизировать налоги можно по-разному. Лет 10 назад это делали «в лоб»: покупали бумажный НДС, ставили прокладки для увеличения расходов и снижения прибыли. Схемы спокойно продавались на сайтах — секретов не было. Сегодня схемы тоже есть. Но рабочие схемы не описывают в интернете. Они в тишине работают на благо знающих. Всё, что на слуху, — уже «отыграно» и в 90% случаев приносит только проблемы. Кэш сегодня достают аккуратно, «с миру по нитке», чтобы не светиться. И так и живут. Сегодня, просто потому что решил немного пофантазировать (не хочу описывать нелегальщину, поймите правильно), разберу ещё один вариант того, как теоретически можно было бы использовать один не самый молодой федеральный закон. Речь пойдёт о законе «О рынке ценных бумаг», принятом ещё в 1996 году. С 2013 года он предусматривает создание специализированных финансовых обществ (СФО). У СФО есть несколько любопытных особенностей: ➖ нет сотрудников, ➖ единственный орган — генеральный директор (ну, например, таджи

Цель бизнеса — получение прибыли. Цель половины схем — забрать эту прибыль с минимальными налогами. С 2026 года дивиденды уже не будут казаться такими «невыгодными» (а если в 2025 г. распределяете прибыль 2021 г., то тут лишь НДФЛ и платите). Но, увы, набирает популярность интересная практика — налоговая переквалифицирует дивиденды в заработную плату. Что это даёт бюджету? Доначисление страховых взносов. И это выгоднее для государства: — по дивидендам — налог на прибыль + 13%, — по зарплате — НДФЛ + 30% страховых взносов. Обратился клиент с организацией на УСН. Несколько учредителей, распределение прибыли в виде дивидендов ежеквартально. Позиция налоговой: «У вас УСН, и прибыль вы можете распределять исключительно по итогам года. Всё иное — это зарплата. Доплатите страховые взносы. А если не сделаете — придём с выездной. Вот дело А05-3395/2022». Дело показали. Но, как мне кажется, суть его не поняли. У нас есть два блока регулирования. — Закон об ООО и ГК — определяют, как общество впр

ФНС за последние годы навела порядок в администрировании налогов. Это видно по статистике (форма 2-НК, Судебный департамент при ВС РФ). Выездных проверок стало меньше, но каждая из них — «дороже для налогоплательщиков». В 2022 г. их было 7 386, в 2025 г. — всего 3 841 (данные за 9 месяцев). Средний «чек» одной проверки вырос почти на 30% и составил 89,6 млн рублей. Доля проверок с нарушениями — 98,1%. Если пришла выездная проверка — это почти приговор ❗️ Если к вам пришла выездная — статистически это уже не «возможно что-то найдут», а «почти наверняка найдут». На ВНП выходят после ППА, и «пустых» проверок почти не бывает. Для сравнения: — по камеральным нарушения находят в 3,7% случаев; — 84% камеральных проходят «тихо»; — в 16% инспекция запрашивает документы и пояснения и «рождает» акты. Именно эти 16% дают 86% всех доначислений. ФНС официально объявила о трансформации модели контроля и переходе к риск-ориентированной работе — работе исключительно с теми, кто «краснеет» в системе. Н

📍 С 1 августа 2025 года бизнес получил новый инструмент — 100% перекрёстное владение. Это когда одна компания владеет другой на 100%, а та — на 100% первой. И при этом ни в одной из них нет физических лиц-учредителей. Называется это «матрёшка». И теперь это легально. Речь идёт о прикрытом владении бизнесом, когда со стороны не видно, кто фактически управляет и кому всё принадлежит. Как работает «матрёшка» и сколько компаний нужно Структурировать так можно любое количество юрлиц, но чтобы прикрыть владение — достаточно двух. Причины для этого бывают разные: — сокрытие взаимозависимости, — защита активов, — конфиденциальность перед конкурентами или партнёрами, — защита от претензий, связанных с дроблением бизнеса. Как сохранить контроль и не нарушить закон Чтобы не потерять контроль и не выйти за рамки закона: 📍 В одной компании назначают генерального директора, которого контролируют через устав (да, уставы надо писать для каждой компании группы, а не использовать типовые). Так фигура

Директор крупного дилера как-то сказал мне: «Дорогие авто берут только в лизинг. По-другому никто не покупает — невыгодно. А тут сразу минус НДС и налог на прибыль: заплатил 20 миллионов, а по факту на 45% дешевле». Звучит красиво. Давайте посчитаем, так ли это на самом деле. Что лизинг реально даёт бизнесу 📍 Берём автомобиль за 20 млн, срок лизинга — 3 года. ➡️ Первое. Не нужно сразу вынимать всю сумму из оборота. Заплатили 20–30% авансом, остальное — постепенно. Для бизнеса, где деньги должны работать, это важно. ➡️ Второе. Лизинговые платежи уменьшают налог на прибыль. При ставке 25% за три года экономия составит около 5 млн рублей. ➡️ Третье. НДС с платежей можно принять к вычету. Это ещё около 3,3 млн. Итого экономия: примерно 8 млн рублей. Те самые «45%» от директора дилера? Похоже на правду. Но это ещё не конец истории. Что происходит при продаже автомобиля после лизинга 📍 Классика жанра: выкуп за рубль → продажа сотруднику за символическую сумму. Раньше работало. Сейчас таки