Рукинов Максим | Лаборатория Налогов

На международной связке через ОАЭ и Киргизию мой клиент легально сэкономил более 40 миллионов рублей за один год. Никакого бумажного НДС. Никаких обнальных схем. Только законные инструменты, которые не стыдно показать налоговой. Разберём восемь из них. С базы. С правильного выбора системы налогообложения и ставки НДС. И не только системы, но и режима внутри неё — доходы или доходы минус расходы. Это знает каждый. Поэтому сразу переходим к интересному. НДС — налог простой. Его оптимизация внутри группы компаний в принципе невозможна. Именно поэтому этот способ заслуживает отдельного внимания. Смотрите, как работает механика. Вам должны заплатить 100 млн рублей. Если они приходят сразу — платите 18 млн НДС. Это 22% от суммы расчётным способом. А теперь переструктурируем договор: сумма сделки — 90 млн, ещё 10 млн — проценты по коммерческому кредиту. Оплата же приходит не сразу, и вот за эту отсрочку вы даёте покупателю коммерческий кредит. На проценты по коммерческому кредиту НДС не начис

Когда говорят «легализация преступных доходов» — большинство рисует в голове одну картину. Мафия, наличка в коробках, Аль Капоне с бухгалтерией. Реальность скучнее. И ближе. Вот три персонажа, которых вы точно знаете. Чиновник. Получил государственный контракт на 50 млн. Работы выполнил на 20 млн. Остаток — его. Но просто сказать «эти деньги мои» не получится. Нужно объяснить их происхождение. Иначе придут, пол поднимут — и найдут. Такое уже бывало. Менеджер торговой сети. Завёл бренд на верхние полки — получил за это хорошие деньги. Неофициально. Зарплата в ведомости — одна. Реальный доход — совсем другой. Как жить на деньги, которых официально нет? Блогер. Деньги есть. Налоги не заплачены. Счета — вот они, всё видно. И в какой-то момент обязательно придут и спросят: откуда? Все три истории — про одно и то же. Деньги есть, но они «грязные». Их нужно отмыть. Механика легализации — это не магия. Это бумажная работа и цепочки компаний. Схема выглядит примерно так. Создаётся компания. Она

Бухгалтеры и владельцы бизнеса регулярно задают один и тот же вопрос. Почему инспекторы грубят, присылают незаконные требования, звонят с какими-то странными просьбами? Отвечаю. Потому что вы неправильно понимаете, с кем имеете дело. Вот распространённая ошибка в голове: налоговая инспекция — это что-то вроде робота. Бездушная система, которая работает по алгоритму. Незаконное требование пришло — значит, система сломалась. Нет. Там сидят живые люди. С хорошим и плохим настроением. С требованиями руководства. И — да — с планом по собираемости налогов. Представьте: у инспекции план 100%. Собрано 70%. Что им остаётся делать? Правильно — звонить, просить, давить. Не потому что они злые. Потому что у них горит квартал. Ещё одна вещь, которую мало кто понимает. У налоговых бывают тематические месяцы — точно как у ГИБДД весной проверяют перегруз грузовиков, а осенью — документы. Сегодня — строительная отрасль. Завтра — риелторы. Послезавтра — маркетплейсы. Кстати, про маркетплейсы отдельно. Н

Вопрос пришёл от живого клиента, и звучал он примерно так: что делать в первые 48 часов после того, как узнал о назначении выездной налоговой проверки? Вопрос правильный. Потому что именно в эти часы большинство предпринимателей либо делают то, что нужно, либо теряют всё что можно было сохранить. Серьёзно. Это первое, что нужно сделать, как только узнали о проверке. Excel «для своих», записи от руки, ежедневники с пометками, флешки с непонятным содержимым — всё это должно исчезнуть. Шредер, удаление, вынести за пределы офиса. Сделайте это до того, как к вам придут. Расскажу один случай. Общались с клиентом в среду, договорились оформить сопровождение выездной в четверг. А в пятницу он пишет: вчера пришли силовики, всё обыскали — в рамках осмотра, без уголовного дела, но всё обыскали. Я не стал спрашивать, успел ли он подготовиться. По его сообщению и так было понятно — нет, не успел. Большая часть выездных проходит с участием силовиков. Они умеют проводить обыски и допросы — это их раб

Налоговый ландшафт 2026 года отличается от того, что было в 2022-м, разительно. Повышение ставки НДС до 22%, снижение лимитов по УСН без НДС, рост страховых взносов до 30% — всё это бьёт по малому и среднему бизнесу одновременно. У многих предпринимателей один вопрос: что теперь делать и как считать? Давайте разберём честно — без обещаний «хитрых страниц в налоговом кодексе» и волшебных схем, которых не существует. Первое: ставка НДС выросла до 22% и сделать с этим ничего нельзя — она такая для всех. Было 18%, потом 20%, теперь 22%. Второе: лимиты по УСН без НДС резко снизились. Раньше до 60 миллионов можно было спокойно жить без НДС. Теперь лимиты упали до 20, 15, 10 миллионов. Можно сказать, прощай безНДСная жизнь — скоро компания без НДС станет редкостью. Третье: страховые взносы с 2026 года повышаются до 30% для всех, кто не попадает под льготные отрасли — IT, радиоэлектроника, производство. Если вы не относитесь к этим ОКВЭД — будете платить 30% всегда. Это то направление, куда мн

Помните тот успокаивающий миф? «Переводы с карты на карту налогом не облагаются, ФНС их не видит, живём спокойно». Он был правдой. Примерно до марта 2026 года. Сами по себе переводы между физлицами НДФЛ не образуют. Это не моё мнение — это письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33@: деньги, безвозмездно полученные от другого физлица, хоть банковским переводом, хоть наличными — не доход. Налог возникает от экономической выгоды (ст. 41 НК РФ). Дарение между физиками — не облагается. Перевод «просто так» — не облагается. И да, ФНС действительно не видит ваши переводы автоматически. Чтобы запросить у банка данные о физлице, нужно либо открытое решение о взыскании, либо проверка с санкцией вышестоящего органа (ст. 86 НК РФ). Это работало. Прошедшее время здесь не случайное. 23 марта 2026 года правительственная комиссия одобрила два законопроекта Минфина. Тихо, без громких заголовков. Суть — создание постоянного автоматического обмена данными между ЦБ и ФНС. Система заработает с 2027 года. Рань

Законодатель дал нам ограниченный набор вариантов, как платить налоги. И первая задача бизнеса — выбрать правильную систему налогообложения. Но на практике происходит одно и то же: почти все считают, что УСН — это всегда выгоднее. И это одна из самых частых ошибок. Фактически сегодня есть три варианта: — ЕСХН (единый сельхозналог) — ОСН (основная система налогообложения) — УСН (упрощённая система) И внутри УСН: — «доходы» — «доходы минус расходы» Плюс отдельно — автоматизированная УСН. Когда спрашиваешь предпринимателя: «На какой системе будете работать?» Ответ почти всегда один: «На упрощёнке, конечно. Там меньше налогов» Раньше это действительно часто было так. Были льготные регионы, и многие туда «переезжали». Но сейчас: 📍 с 2025 года при смене региона вы 3 года остаётесь на старой ставке И эта схема перестала работать. Если у вас: — услуги — консалтинг — работа с физлицами — минимальные расходы то вам подходит: 👉 УСН «доходы» (с НДС или без НДС) Почему: — физлица не принимают НДС

Многие уже на себе почувствовали, как это выглядит на практике: — НДС 22%, — налог на прибыль 25%, — прогрессивный НДФЛ, — «неполноценный НДС» для упрощенцев, — лимиты 20 млн без НДС. Плюс риторика, что ЭДО и БигДата ФНС позволяют всё быстрее выявлять аномалии. Это, мягко говоря, напрягает. Отсюда и новый страх. Один из самых популярных — примерно такой: «А если ФНС начнёт облагать налогами переводы между физлицами?» Ключевая мысль — сам по себе перевод налогом обложить нельзя. Для физлиц основной налог — НДФЛ. А для тех, кто ведёт бизнес без регистрации, налогов уже гораздо больше. И там появляется УК РФ: — ст. 171 УК РФ — незаконное предпринимательство, — ст. 198 УК РФ — уклонение от налогов. Но удивлю вас. 📍 ФНС вообще не видит переводы между физлицами напрямую. Чтобы получить информацию о таких операциях, в Налоговом кодексе установлен специальный порядок. Нужно: — либо решение о взыскании, — либо открытая проверка — и санкция вышестоящего органа (ст. 86 НК РФ). Есть прямое письмо

Знаете, общаюсь с бизнесом каждый день — и малым, и крупным — и каждый раз вижу одну и ту же картину. Человек ведёт бизнес, платит налоги, переживает за них, но как платить меньше — не понимает. А потом ты берёшь ручку, рисуешь на салфетке элементарную схему: — НДС сюда, — прибыль сюда, — здесь ИП, — тут давальческая схема и простое товарищество, — здесь опцион и залог. И человек смотрит на тебя как Колумб на Америку. Не знал. Никто не рассказал. Бухгалтер на аутсорсе декларации сдаёт, а объяснить: «Слушай, а вот тут можно по-другому» — это не его функция и не в его зарплате. Кто-то говорит: «У меня инхаус-юристы». Я спрашиваю: — С чего ты решил, что они за свои 300 тысяч зарплаты будут куда-то погружаться и пытаться тебе экономить налоги? Зачем? У них фиксированный оклад. И человек в ответ просто кивает. Самое забавное — в налоговой оптимизации нет никаких секретных статей Налогового кодекса. Нет ничего незаконного вроде бумажного НДС. Налоговый инжиниринг — это общие принципы, которы

На днях обратился предприниматель — розничная торговля табачной продукцией. Говорит: «Максим, я закрываюсь. С этим НДС работать невозможно, на каждой пачке ухожу в минус. Помогите хотя бы ликвидацию нормально оформить». Спрашиваю: — а вы считали, какой именно режим вам невыгоден? — на какой ставке НДС вы сидите? Оказалось — собирается переходить на УСН с НДС 5%. Логика простая: «Ставка маленькая — значит выгодно». Вот тут я его и остановил и попросил 15 минут, чтобы показать кое-что на калькуляторе. Данные максимально простые: — закупка пачки у дистрибьютора — 97 рублей (с НДС 22%), — продажа по МРЦ — 100 рублей, — наценка — 3 рубля, или 3%. Классика табачного бизнеса: МРЦ ограничивает цену сверху, дистрибьютор — снизу, манёвра почти нет. Вопрос один: можно ли заработать с этих трёх рублей, или действительно пора закрываться? Один и тот же товар. Одна и та же пачка. Одна и та же наценка. Меняется только система налогообложения. Именно на него он собирался переходить. 📍 Ключевой момент