Об учёте с любовью

В большинстве компаний проектный учет начинается не с цифр, а с хаоса. У каждого — своя таблица, свои заметки, свои «напоминалки». Пока проектов немного — это терпимо. Но стоит бизнесу вырасти, как наступает момент, когда руководитель уже не понимает: кто что делает, на каком этапе, и куда делись деньги по договорам. Решением становятся реестры проектов — простые по форме, но стратегически важные инструменты управленческого учета. Реестр проекта — это не просто Excel-документ. Это единая карта всех обязательств компании, где видны: Когда все данные собраны в одном месте, компания получает сквозную видимость процессов — от подписания контракта до его закрытия. Это превращает учёт из «архива фактов» в управленческий инструмент принятия решений. Главная сила таких таблиц — предупреждение проблем до того, как они станут кризисом. Руководитель видит риски не в конце месяца, а в момент их возникновения. Это и есть управленческий учёт в действии: не фиксировать прошлое, а управлять настоящим.

Окончание. Начало здесь. Даже если основная бухгалтерия ведется в 1С или ERP, управленческие таблицы часто делают в Excel. Пример: собственник хочет видеть отдельную «управленческую кассу» с детализацией по типам расходов. Чтобы исключить искажение истории, после окончания месяца файл блокируется. Когда несколько сотрудников получают доступ к одному файлу (например, через сервер в облачных сервисах файл о котором мы говорили выше работать не будет). Проблема: риск, что кто-то случайно изменит старые данные. Решение: после закрытия месяца бухгалтер блокирует лист, оставляя открытым только текущий период. Блокировка изменений после закрытия периода в Excel — это рабочий инструмент для малого бизнеса, временных проектов и управленческого учета. Он не решает всех проблем, но создает важный барьер: история становится фиксированной, а любые исправления — заметными. Это промежуточное решение: В нашем магазине. Приглашаю вас на свой сайт, где вы сможете не только прочитать эту статью (кстати в

Excel давно стал универсальным инструментом для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Он используется для ведения кассы, расчетов с контрагентами, управленческих таблиц. Но главный недостаток — изменяемость данных. Любая запись может быть скорректирована задним числом, что лишает учета достоверности. Использование механизма «закрытия периода» с последующей блокировкой позволяет частично компенсировать этот минус. Подробно файл с такой формой рассмотрен в статье Ведение в Excel кассы с запретом изменений после закрытия периода (неделя, месяц, квартал). Микропредприятия часто не могут позволить себе полноценную систему учета. Excel с защитой после закрытия месяца — компромисс: дешево и удобно, при этом базовые элементы контроля уже есть. Пример: магазин с небольшим оборотом. В течение месяца ведется файл кассы (это необязательно бухгалтер) и в  конце месяца «закрывает» период. И этот закрытый файл будет уже архивом за прошедший период, к которому всегда можно вернуться в случ

Бизнес-планирование — это фундамент для любого проекта. Без чётко прописанных целей, стратегий и финансовых расчётов даже перспективная идея может столкнуться с трудностями. Грамотно составленный план помогает предпринимателю понять, какие ресурсы нужны, какие риски стоит учитывать и какие результаты можно ожидать. Зачем нужен бизнес-план Финансовое управление. План даёт чёткое представление о расходах, доходах и точке безубыточности. Привлечение инвестиций. Для банка или инвестора бизнес-план — основной документ, подтверждающий жизнеспособность проекта. Контроль и корректировка. Сравнивая фактические результаты с плановыми, компания может вовремя корректировать стратегию. Снижение рисков. Анализ рынка и финансовая модель позволяют выявить потенциальные угрозы ещё до запуска проекта. Инструменты бизнес-планирования Современные технологии позволяют упростить расчёты. Один из базовых и доступных инструментов — Microsoft Excel. В статье «Как составить расчёт бизнес-плана в Excel» подробн

Окончание. Начало здесь. 3. Составьте таблицу Выше были показаны два варианта подобного плана. Для каждого из них указана ссылка на статью с подробным рассмотрением каждого варианта. 4. Заложите резерв То есть старайтесь делать так, чтобы у вас на расчетном счете или в кассе всегда бы запас денежных средств. Потому что вполне обычна картина на любом предприятии когда поступления задерживаются, а расходы — наоборот, требуют своевременного исполнения. Чтобы не остаться без денег: по месяцу держите запас 20–30% от расходов, по неделе — хотя бы 2–3 дня обязательных выплат. 5. Настройте цикл обновления и утверждения нового плана Месячный план необходимо обновлять до 1 числа планируемого месяца, То есть где-то числа 25-28 предыдущего месяца. Понедельный — каждую пятницу текущей недели должен утверждаться план следующей недели, Декадный — трижды в месяц. 6. Используйте план для решений План показывает разрыв (то есть вам не хватает денег) → договаривайтесь с контрагентами о переносе платежей

Продолжение. Начало здесь. Плюсы: удобен для общей оценки и согласования с бюджетом. Минусы: скрывает внутри себя «опасные дни», не помогает оперативно управлять кассой. Этот формат подходит компаниям со стабильными потоками — например, там, где доходы приходят регулярно и заранее известны (аренда, абонентка). Подробнее об этом варианте отчета вы можете почитать в статье "Операционный план по платежам на месяц" План на неделю или декаду Здесь детализация выше: мы смотрим на движение денег внутри месяца. Плюсы: высокая точность, возможность предугадать кассовый разрыв буквально «по дням». Минусы: требует больше времени и внимания от финансовой службы. Такой план особенно полезен бизнесам с нерегулярными поступлениями — ритейл, строительные проекты, подрядные работы. Подробнее об этом варианте отчета вы можете почитать в статье "Операционный план по платежам на период день, неделя, декада" Что выбрать Месячный план отвечает на вопрос: «Хватает ли нам денег в принципе?». Недельный или д

Даже прибыльная компания может оказаться без денег на счёте. Причина проста: поступления и расходы распределяются во времени неравномерно. В один день приходит крупная оплата от клиента, а в другой нужно заплатить зарплату, налоги и аренду. Если не следить за календарём, кассовый разрыв неизбежен. Именно для этого составляют операционный план по платежам. Что это такое и зачем нужно Операционный план — это запанированный график финансовых операций, в котором заранее расписано: какие деньги поступят и в какой день, какие платежи предстоят, какой остаток будет на счёте после каждой операции. Проще говоря, это план движения денег. Она помогает предпринимателю и финансовому директору заранее видеть, что будет с остатком денежных средств на предприятии не только в конце месяца, но и в любой конкретный день. Зачем это нужно: чтобы избежать кассовых разрывов, чтобы договариваться о переносе платежей ещё до того, как наступит «ноль на счёте», чтобы уверенно принимать решения: можно ли выплати

Окончание. Начало здесь. 4.2 Период погашения дебиторской задолженности — Days Sales Outstanding (DSO) Формула: Откуда брать: Баланс. Актив 2 раздел (дебиторская задолженность) + Отчет о прибылях и убытках (Объем реализации). Что такое средняя дебиторская задолженность (ДЗ): Базово: Лучше — среднее помесячных остатков ДЗ за период (сглаживает сезонность) Ориентиры: Интерпретация: Ниже DSO → лучше: быстрее собираем дебиторскую задолженность, ниже потребность в оборотном капитале. Выше DSO → хуже: деньги «висят» у клиентов, растут риски просрочки/списаний и кассовых разрывов. Шаг 5. Денежные потоки (Cash Flow) 5.1 Операционный денежный поток — Operating Cash Flow (OCF) Формула маржи: Откуда брать: Отчет о движении денежных средств (Cash Flow) + Отчет о прибылях и убытках (P&L.) Ориентир: поток должен быть положительным и покрывать CAPEX + обслуживание долга. Если P&L показывает прибыль, а в OCF минус — ищем проблему в дебиторке или запасах. Итог Теперь у нас есть пошаговый чек-лист

Продолжение. Начало здесь. Шаг 3. Финансовая устойчивость (Leverage ratios) 3.1 Соотношение долга и капитала — Debt-to-Equity (D/E) Формула: Откуда брать: Баланс. Пассив 2 и 3 раздел (Процентные обязательства, но не полностью разделы!)  и Раздел 1 Пассива (Собственный капитал) Что такое "Процентные обязательства" - это долги, по которым компания платит проценты. К ним обычно относят: банковские кредиты и займы, овердрафты, облигации/векселя, займы от собственников/аффилированных лиц, лизинговые обязательства , а также начисленные, но ещё не уплаченные проценты. Ориентиры: Интерпретация показателя: Показатель показывает, сколько заёмных средств приходится на 1 рубль (или 1 единицу) собственного капитала. Если D/E = 1.5 — это значит, что на каждый 1 рубль капитала компания привлекла 1.5 рубля заемных средств. Чем выше D/E, тем сильнее бизнес зависит от кредиторов, тем выше процентные платежи и чувствительность к снижению прибыли. Слишком низкий D/E (< 0.5) может означать, что бизнес н

Продолжение. Начало здесь. Здесь смотрим: хватит ли активов, чтобы закрыть долги в ближайший год. Формула: Откуда брать: Баланс. Итого раздел 2 Актива (Оборотные активы) и Итого раздел 3 Пассива (Краткосрочные обязательства) Ориентиры: Рекомендации Формула: Откуда брать: Баланс. Итого раздел 2 Актива (Оборотные активы), Итого раздел 3 Пассива (Краткосрочные обязательства) и к запасам в нашем балансе мы отнесем статьи "Незавершенное производство" и "Товары на складе". Ориентиры: Рекомендации Продолжение следует Приглашаю вас на свой сайт, где вы сможете не только прочитать эту статью (кстати в статье на сайте указаны источники данных по значениям показателей), но и найдете много полезной информации по управленческому учету без воды, а также различные электронные таблицы, для удобства вашей работы.