Подробное руководство по выбору налоговой системы ИП на 2026 г

Индивидуальные предприниматели в России имеют несколько вариантов налоговых режимов, среди которых упрощённая система налогообложения («упрощёнка») и автоматизированная упрощенная налоговая система (АУСН). Эти режимы позволяют предпринимателям минимизировать административную нагрузку и упростить бухгалтерский учёт.
Упрощённые налоговые режимы:
1. Упрощённая система налогообложения (УСН):
Это специальный налоговый режим, который существенно облегчает ведение налогового учёта для малого бизнеса. Применяя этот режим, индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДС, налога на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности) и НДФЛ в части доходов, полученных от предпринимательства.
Два варианта исчисления налогов по УСН:
«Доходы»:
Налог рассчитывается исходя исключительно из общей суммы дохода, полученного предпринимателем за отчётный период. Ставка составляет 6%. Этот вариант выгоден, когда доля расходов относительно невелика либо сложно подтвердить документально понесенные затраты.
«Доходы минус расходы»:
Предприниматель вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведённых и документально подтвержденных расходов. Налог начисляется по ставке 15% от разницы между доходами и расходами. Такой подход эффективен, если уровень затрат высокий и хорошо задокументирован.
Преимущества режима УСН:
Простота учета.
Возможность самостоятельного выбора ставки и базы налогообложения.
Отсутствие обязанности вести полноценный бухучёт.
Освобождение от ряда других налогов.
Недостатки режима УСН:
Ограничение размера выручки (в пределах установленного лимита).
Невозможность вычета НДС из общих обязательств перед бюджетом.
2. Автоматизированная упрощённая налоговая система (АУСН):
Этот новый режим появился сравнительно недавно и направлен на дальнейшее облегчение процедуры ведения бухгалтерского учёта и подачи отчетности для индивидуальных предпринимателей. Главное отличие АУСН заключается в полном автоматическом расчете всех платежей через онлайн-сервисы ФНС России, минимизируя ручную работу и ошибки.
По сути, эта система представляет собой модернизацию привычной УСН, основанную на интеграции с банковскими счетами и кассовыми аппаратами ИП. Вся информация автоматически передается в налоговую службу, снижая риск ошибок и сокращая бюрократическое бремя.
Структура ставок аналогична традиционной УСН:
Если выбрана база «доход», ставка составит 8%.
Если применима схема «доход минус расход», ставка будет равна 20%.
Основные преимущества АУСН:
Полностью автоматизированный расчет налогов.
Минимизация рисков штрафов за несвоевременную подачу декларации или неверные расчёты.
Удобство и экономия времени благодаря отсутствию бумажной волокиты.
Однако стоит учитывать ограничения данного режима:
Для перехода на АУСН существуют строгие критерии отбора налогоплательщиков (например, лимит оборотов и численность сотрудников).
Использование данной системы возможно лишь в регионах, участвующих в экспериментальном проекте ФНС.
Как сделать выбор?
Выбор оптимальной налоговой системы зависит от конкретных условий вашего бизнеса:
Оцените соотношение доходов и расходов компании.
Проанализируйте свою отрасль и спросите совета у профессионального консультанта.
Рассмотрите удобство автоматизации расчетов и вероятность соответствия требованиям программы АУСН.
Для наглядности рассмотрим типичные ситуации:
Предположим, ваш бизнес приносит стабильный небольшой доход, но уровень издержек мал. Вам подойдёт система УСН «Доходы».
Если ваша деятельность связана с большими закупками материалов или услуг поставщиков, имеет смысл рассмотреть систему УСН «Доходы минус расходы».
Для тех, кто хочет избавиться от дополнительной нагрузки на себя и предпочитает полную автоматизацию, хорошим вариантом станет переход на АУСН.
Таким образом, внимательно изучив особенности своего бизнеса и условия каждого налогового режима, вы сможете подобрать оптимальный вариант именно для вас.
Есть вопрос? Свяжитесь с нами!
Наши специалисты готовы оперативно и компетентно ответить на любые ваши вопросы.
Позвоните нам по номеру: (918)366-08-14,(949)306-09-71
и получите необходимую консультацию непосредственно от профессионалов.