Налоговый вычет за строительство дома

Сотрудники Роскадастра рассказали, как оформить и получить налоговый вычет за строительство дома.
Трудоустроенные граждане РФ платят в соответствии с Налоговым кодексом налог на доход физических лиц (НДФЛ). Раз в месяц их работодатели удерживают из зарплаты и перечисляют в налоговые органы соответствующую сумму. Но при этом государство готово поддержать налогоплательщиков и вернуть им часть налога в виде налогового вычета.
Сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу или которая возвращается плательщику из ранее уплаченного НДФЛ, и называется налоговым вычетом. Это возмещение дает право либо уменьшить сумму налога, либо вернуть уже уплаченный в течение года НДФЛ.
Такое право возникает при продаже недвижимости, покупке квартиры или земельного участка, строительстве дома, расходах на образование, свое лечение или членов семьи, покупку лекарств.
Имущественный налоговый вычет позволяет вернуть или не платить налог при продаже или покупке недвижимости. Такое право возникает:
- при приобретении комнаты, доли в квартире, квартиры;
- при расходах на ремонт квартиры в новостройке, приобретенной у застройщика без отделки;
- при покупке земельного участка с жилым домом или под его строительство;
- при строительстве жилья, причем дом можно строить как с помощью наемных рабочих, так и своими силами;
- при уплате процентов по ипотеке.
Чтобы получить налоговый вычет при строительстве частного дома, должны быть выполнены следующие условия:
1. Домовладелец должен быть резидентом РФ. Таковым считается физическое лицо, которое фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
2. Получатель вычета должен уплачивать НДФЛ.
3. Дом построен на территории России. То есть налоговый вычет на строительство коттеджа в дальнем и ближнем зарубежье не положен.
4. Дом — жилой. У объекта должен быть статус «жилой».
5. Есть подтверждающие расходы документы (какие именно расходы учитываются при налоговом вычете, рассмотрим ниже).
6. Право на имущественный вычет раньше не использовалось или есть остаток.
7. Участок земли под домом или сам жилой дом не куплен у близкого родственника и иного взаимозависимого лица (п. 5 ст. 220 НК РФ).
8. Дом строится или покупается не на деньги материнского (семейного) капитала (п. 5 ст. 220 НК РФ), поскольку эти средства уже сами по себе — помощь государства.
9. Покупка или оплата строительства дома совершены не за счет средств работодателей или иных лиц.
Если дом не достроен и не введен в эксплуатацию, если его нет в базе ЕГРН, вычет не положен.
Когда приобретается земельный участок с недостроенным домом, в договоре купли-продажи важно указать, что на земле есть объект незавершенного строительства. В этом случае покупатель земли и «недостроя» при завершении работ и регистрации дома в сможет получить не только возмещение за покупку, но и за расходы на строительство.
Налоговый вычет за строительство садового дома.
В российском Налоговом кодексе не прописано возмещение расходов на садовый дом. Упоминается приобретение земельного участка с жилым домом. Жилой дом предназначен для постоянного проживания, а садовый дом хоть и может считаться капитальным строением, относится к категории дома для временного проживания. Впрочем, если есть возможность зарегистрировать такой дом как жилой, вычет будет распространяться и на него.
Для получения статуса жилого дома садовый дом должен соответствовать определенным строительным нормам и быть пригодный для круглогодичного проживания.
Перевести садовый дом в жилой теперь можно не через суд, как раньше, а по упрощенной системе, которая была введена с января 2019 года. Даже если строение возведено в личном подсобном хозяйстве и вычет в этом случае не положен, то при переводе этого дома в статус жилого вычет уже полагается.
Оформить имущественный налоговый вычет на расширение, улучшение, ремонт и реконструкцию дома, а также на сопутствующие строительные затраты не удастся, поскольку такой дом не считается объектом незавершенного строительства.
Участок сам по себе для налогового вычета в законодательстве не рассматривается. Для вычета важно, чтобы на участке был жилой дом.
Если приобретается земля с домом или незавершенным объектом, который потенциально может принять статус жилого дома, то тогда можно включить расходы на покупку участка в имущественный вычет. Но и тут получить деньги за землю удастся только после того, как будут зарегистрированы права собственности на дом. Однако под вычет подходит не каждый клочок земли.
Если земля приобретена до 1 января 2010 года, когда появилась соответствующая возможность, то она не подпадает под имущественный вычет. Если право собственности зарегистрировано позднее, расходы на землю можно учесть при вычете.
Имущественный налоговый вычет рассчитывается исходя из стоимости недвижимости, строительства и отделки. По закону сумма, из которой складывается вычет за жилье, ограничена лимитом в 2 млн руб. Даже если купленный или построенный дом обошелся хозяину в 5 млн руб. или 15 млн руб., вычет будет рассчитываться из суммы в 2 млн руб. В этот лимит входит также и стоимость земельного участка.
Таким образом, налоговый вычет за дом и землю при ставке НДФЛ 13% не может превышать 260 тыс. руб.
Если недвижимость дешевле 2 млн руб., то рассчитать сумму вычета просто: берется стоимость жилья или его строительства и умножается на коэффициент 0,13. Это и будут деньги, которые вернутся от государства. Стоимость жилья суммируется из расходов на строительство и отделку жилого дома, без закупки мебели.
Важно:
Если покупатель участка и дома с момента приобретения недвижимости заплатил подоходных налогов меньше, чем 260 тыс. руб., то налоговый вычет составит уплаченную налоговую сумму, а не более.
Если дом куплен или построен в ипотеку
Если земля куплена в ипотеку или дом приобретался и строился на ипотечные деньги, владелец может рассчитывать также на возмещение процентов по оплате кредита. Лимит здесь больше — 3 млн руб. В этом случае владелец дополнительно получит 390 тыс. руб. (также при ставке НДФЛ 13%). Таким образом, собственник «ипотечного дома» может получить из бюджета в общей сложности 650 тыс. руб
Важно:
Если кредитный договор был оформлен до 1 января 2014 года, то налоговый вычет не ограничен лимитом в 3 млн руб. и рассчитывается исходя из всей суммы набежавших процентов.
Оформлять вычет можно ежегодно на фактически выплаченные в течение прошедшего года проценты до тех пор, пока не будут выплачен весь кредит. По договору, оформленному после 1 января 2014 года, уже действует лимит по сумме процентов в 3 млн руб.
Если дом построен или куплен супругами
Если владельцы дома состоят в официальном браке, то каждый из супругов может претендовать на имущественный вычет. То есть максимальная сумма, которая вернется из бюджета, удваивается (260 тыс. руб. умножаем на два, получаем 520 тыс. руб.).
Сумма вычета удваивается и при возмещении процентов по ипотеке при официальном браке. Каждый из супругов может получить до 390 тыс. руб., то есть до 780 тыс. рублей на семью.
В статье 220 НК РФ дается перечень расходов, которые включены в налоговый вычет.
Учитываются расходы:
- на покупку земли для строительства;
- на приобретение незавершенного дома, который был внесен в договор при покупке земельного участка и оформляется позднее как жилой;
- на составление проектно-сметной документации;
- на подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям: канализации, водоснабжения, газоснабжения, электроснабжения;
- на строительство автономных сетей и коммуникаций;
- на закупку строительных и отделочных материалов;
- на работы или услуги по строительству и отделке.
Не учитываются расходы на:
- аренду техники;
- покупку строительных инструментов;
- благоустройство;
- услуги риелтора;
- установку сантехники, душевой кабины, газового оборудования, счетчиков;
- строительство на земельном участке других построек: к примеру, бани, сарая, курятника, забора, колодца, беседки.
За налоговым вычетом можно обращаются в ФНС после окончания года, в котором частный дом достроили, ввели в эксплуатацию, а данные о нем появились в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Каким годом датируются договоры с проектировщиками и строителями, чеки за покупку строительных материалов, неважно.
Есть два варианта получения налогового вычета при строительстве жилого дома.
Первый способ — через работодателя, тогда НДФЛ не возвращается напрямую налогоплательщику, а просто не удерживается с заработной платы.
Второй способ — оформление через налоговую службу. Тогда налоговый вычет можно вернуть сразу за целый год или за несколько лет. В этом случае нужно направить налоговую декларацию по НДФЛ лично в отделении ФНС или через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», куда можно зайти под учетной записью на портале «Госуслуги».